2. 9 Opravný daňový doklad při insolvenci

(zákon o DPH 235/2004 Sb., § 44 – úprava výše daně u pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení)

Postup vystavení opravného daň. dokladu:

1. Vyplnění základních údajů

   • Zadejte odběratele, datum uskutečněného zdanitelného plnění (DUZP) a datum vystavení.

2. Pořízení položky dokladu

   • Přidejte novou položku a vyberte kód DPH:

     • 82 nebo 83 podle typu DPH původní faktury.

     • Pokud kódy nejsou v seznamu, načtěte je přes: “Správce - Předvolby - Globální - Kódy DPH - Načíst ze vzorů”

3. Úprava základu a DPH

   • Do základu daně zadejte 0 Kč.

   • Do pole účetní předpis vložte písmeno „Z“ (účet „Neúčtovaný základ DPH“).

   • Do pole DPH zadejte zápornou částku, která odpovídá úpravě původní faktury.

Tímto způsobem se opravný doklad správně eviduje pro insolvenční pohledávky a zajistí správnou úpravu DPH.

Doporučený text/ Tisk dokladu

Do pole nad položky (místo standardního „Fakturujeme Vám“) doporučujeme zadat následující formulaci:

Tento daňový doklad se vztahuje k daňovému dokladu č. ……….. ze dne uskutečnění zdanitelného plnění (DUZP) ……… a vystavenému dne ……… (datum vystavení) v celkové částce včetně DPH ve výši ………………… Kč (popř. uveďte jinou měnu), který byl řádně přihlášen v insolvenčním řízení pod spisovou značkou …………………..
Opravu výše daně provádíme dle zákona č. 235/2004 Sb. (zákon o DPH), § 44 odst. 1.

Po uložení dokladu doporučujeme stáhnout z našich webových stránek tiskovou sestavu upravenou pro tento typ opravného dokladu, která nese název:

„Opravný daňový doklad – Insolvence“

Tato sestava zajistí správný tisk a formát dokladu dle legislativních požadavků.