Část A

V části „A“ plátce uvádí plnění, u kterých je povinen přiznat daň a uskutečněná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti.

A.1 – Uskutečněná zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, u kterých je povinen přiznat daň příjemce plnění podle §92a

Plátce uvede jednotlivé zdanitelné plnění = řádek DPH 25

1. Číslo řádku
2. DIČ odběratele – kód státu a kmenová část bez mezer
3. Evidenční číslo – číslo daňového dokladu uvedené na daňovém dokladu při jeho vydání! Pozor musím se shodovat dodavatel s odběratelem.
4. DZUP – přiznává dodavatel ke dni uskutečnění zdanitelného plnění (netýká se přijatých záloh) ve tvaru DD.MM.RRR
5. Základ daně (sl.5) a kód předmětu plnění (sl.6) (viz. Příloha č. 1)

A.2 Přijatá zdanitelná plnění, u kterých je povinen přiznat daň příjemce dle §108 odst. 1 písm. b) a c) (§24, §25)

Plátce uvede jednotlivé zdanitelné plnění (pořízení zboží, služby z EU) =

• řádek DPH 3,4 a 9 (§16 mimo §65, §17 ods.6 písm.e -třístranný obchod a §19 odst. 3 a 4)
• Týká se pořízení zboží, třístranný obchod ř.3 a 4 a dále o pořízení nového dopravního prostředku ř. 9
• řádek DPH 5,6,12 nebo 13 (§24,§9 až 10d, §7 a §108 odst. 1 písm. c).
• Základ daně a daň dle sazby ze služby přijaté případně poskytnuté úplaty („zálohy“ §24 odst.1) ř. 5 a 6
• Základ daně  a daň na výstupu s plnění poskytnutých osobu neusazenou v tuzemsku s MP (místo plnění) v tuzemsku ž.12 a 13 (služba dle §10 až 10d, zboží s montáží či instalací §7 odst.1 nebo 3, plyn, elektřina, teplo nebo chlad podle §7a odst.1 nebo 3, služba podle §9 odst.1 např. přijetí služby ze třetí země v tuzemsku )

A.3 Uskutečněná plnění ve zvláštním režimu pro investiční zlato podle §101c odst.1 písm.c) bod 2

• Vyplní plátce, který ve zvláštním režimu pro investiční zlato (§92) uskutečnil pro jiného plátce (nebo neplátce) dodání investičního zlata osvobozeného od daně, u kterého má nárok na odpočet daně podle §92 odst.6 písm. b) a c).
• Pokud se uvede řádek 2 KH (DIČ) řádek 3,4,5 KH se již neuvádí a naopak, pokud neuvedeme ř. 2 KH máme povinnost uvést ř. 3,4,5 KH
• Údaje  se uvádějí jeden řádek jeden daňový doklad. V případě vystavení souhrnného daňového dokladu (§31b) pro stejnou osobu, uvede plátce tuto souhrnnou hodnotu na jenom řádku KH a do DUP uvede poslední datum uskutečnění uvedené na dokladu.

A.4 Uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň dle §108 odst. 1 písm. a) s hodnotou nad 10.000,- Kč včetně daně a všechny provedené opravy podle §44 bez ohledu na limit

• Plátce uvede jednotlivé uskutečněné zdanitelné plnění (nebo přijímá úplatu k) dodání zboží či poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku (§13,14)= řádek DPH 1 a 2
• Pokud hodnota na daňovém dokladu přesáhne hodnotu 10.000,- Kč včetně daně a to včetně zvláštních režimů při splnění uvedeného limitu. (např. cestovní služby §89, zvláštní režim pro použité zboží §90)
• Plátce uvede všechny provedené opravy výše daně podle §44 ZDPH bez ohledu na limit. Do KH se uvede pouze daň. Týká se pohledávek za dlužníky v insolvenčním řízení. ř. v KH je 12.
• Jeden řádek = jeden daňový doklad, v případě souhrnného daňového dokladu je postup stejný jako na straně.7 za předpokladu splněné podmínky limitu nad 10.000,- Kč vč. daně.

Zvláštní režim:

• Cestovní služby (§89) – rozlišujeme v části kód režimu plnění a to 1 = §89 uvede se základ daně a daň týkající se pouze přirážky
• Použité zboží (§90) – rozlišujeme v části kód režimu plnění a to 2 = §89
• Ostatní – běžné plnění, kód režimu plnění a to 0
  

A.5 Uskutečněná zdanitelná plnění a přijaté úplaty s povinností přiznat daň dle §108 odst. 1 písm. a) s hodnotou do 10.000,- Kč včetně daně, nebo plnění, u nichž nevznikla povinnost vystavit daňový doklad

• Poplatník uvádí do jednoho řádku KH kumulativně za období, za které se podává KH (tj. měsíc nebo čtvrtletí), souhrn základu daně a daň z uskutečněných zdanitelných plnění ( nebo přijatých úplat) dodání zboží či poskytnutí služby s místem plnění v tuzemsku a to v členění podle jednotlivých sazeb = ř. DPH 1 a 2

• plnění, na které plátce vystavil zjednodušený daňový doklad (§30 a §30a)
• plnění uskutečněná pro osoby povinné k dani – plátce a neplátce a právnické osoby nepovinné k dani – s hodnotou do 10.000,- Kč včetně daně
• plnění s místem  plnění v tuzemsku pro osoby povinné k dani neusazené v tuzemsku nebo zahraniční osoby, které nemají tuzemské DIČ
• případy, kdy plátce není povinen vystavit daňový doklad na plnění, ale je povinen přiznat daň
• případné vlastní doklady o použití (§32)
• Plnění uskutečněná ve zvláštních režimech §89 a 90 s hodnotou do 10.000,- Kč včetně daně bez ohledu na osobu příjemce
• Opravy příslušných zdanitelných plnění podle §42 s absolutní hodnotou do 10.000,- Kč včetně daně.

Část B

V části „B“ plátce uvádí přijatá zdanitelná plnění s místem plněním v tuzemsku

B.1 Přijatá zdanitelná plnění v režimu přenesení daňové povinnosti, u kterých je povinen přiznat daň příjemce podle §92a

• Plátce uvede údaje za každé jednotlivé zdanitelné plnění přijaté v režimu přenesení daňové povinnosti           = ř. DPH 10 a 1

B.2 Přijatá zdanitelná plnění a poskytnuté úplaty, u kterých příjemce uplatňuje nárok na odpočet daně dle §73 odst. 1 písm a) s hodnotou nad 10.000,- Kč včetně daně a všechny přijaté opravy podle §44 bez ohledu na limit

• Poplatník uvede údaje za každé jednotlivé zdanitelné plnění přijaté od plátce (nebo poskytnuté úplaty, vznikla-li poskytovateli zdanitelného plnění jejím přijetím povinnost přiznat a zaplatit daň) od kterého odběratel dotčené plnění přijal (nebo na ně poskytl úplatu) a obdržel daňový doklad s hodnotou nad 10.000,- Kč včetně daně = řádek DPH
  40 a 41 včetně oprav. U oprav podle §74 s ohledem na jejich limit tj. absolutní hodnota nad 10.000,- Kč a dále bez ohledu na limit všechny přijaté opravy podle §44 ZDPH.
• Řádky z DPH 42,43 a 44 se nikde v KH neuvádí.
• V případě KRÁCENÍ NÁROKU na odpočet daně podle §76 ( ve formuláři DPH „V“) se do KH bude uvádět celá hodnota základu daně a daň uvedená na přijatém daňovém dokladu.
• V případě POMĚRNÉHO NÁROKU na odpočet daně se však do kontrolního hlášení uvede pouze ta poměrná část základu daně a k tomu příslušná poměrná výše DPH, ze které má plátce nárok na odpočet daně podle §75, tedy ve výši, jak uvádí v daňovém přiznání k DPH.
  U takovéhoto typu dokladu pak v kolonce "Použit poměr" bude údaj "ANO". 
  Při přepočtu ke konci roku +/- se tato hodnota bude uvádět pouze v DPH, což platí i pro doklady spadající do B.3.

B.3 – Stejný postup jako v části A.5, ale na vstupu. Do limitu 10.000,- Kč.

Kód předmětu plnění k A.1 a B.1

 1 - dodání zlata (plnění podle §92b)

 3 - dodání nemovité věci, pokud se při tomto dodání uplatní daň (plnění podle §92d)

 4 -  poskytnutí stavebních nebo montážních prací (plnění podle §92e)

 5 - zboží uvedené v příloze č. 5 zákona o DPH (plnění podle §92c)

11  - převod povolenek na emise skleníkových plynů

12 - obiloviny a technické plodiny

13 - kovy, včetně drahých kovů

14 - mobilní telefony

15 - integrované obvody a desky plošných spojů

16 - přenosná zařízení pro automatizované zpracování dat (např. tablety či laptopy)

17 - videoherní konzole

18 - dodání certifikátů elektřiny

19 - dodání elektřiny soustavami nebo sítěmi obchodníkovi

20 - dodání plynu soustavami nebo sítěmi obchodníkovi