7. 2 Počáteční rozvaha

Počáteční stavy rozvahových účtů se doporučuje zadat při zahájení práce v systému. Pokud je žádoucí rozvahový účet evidovat i v cizí měně, musí se zadat počáteční stav kromě místní i v cizí měně. V této měně je pak možné přesně zobrazit hlavní knihu. Pokud je na jednom účtu cizích měn více (či tuzemská a cizí měna), nelze tyto rozlišit, proto doporučujeme analytiky volit tak, aby platilo, že jedna měna = jedna analytika.

Otevírání účetních knih a zahajovací rozvaha

Společnost s ručením omezeným vede účetnictví ode dne svého vzniku až do dne svého zániku, dle § 4 odst. 1 ZoÚ. Znamená to, že otevírá účetní knihy a sestavuje zahajovací rozvahu ke dni zápisu do obchodního rejstříku a uzavírá účetní knihy k poslednímu dni účetního období a dále v případech vymezených § 17 a 19 ZoÚ.

V zahajovací rozvaze musí být uvedeny minimálně údaje o zapisovaném základním kapitálu, výši splaceného peněžitého vkladu a hodnota předaného nepeněžního vkladu. Dále může být v případě nesplacení vkladu vedena pohledávka za upsaný a nesplacený základní kapitál. Analytické účty je nutno vést podle jednotlivých společníků i podle druhů vkladu, tj. v členění na peněžitý nebo nepeněžitý vklad.

Uzavírání účetních knih se řídí § 17 ZoÚ.

Pořízení počáteční rozvahy při přechodu na nové účetní období probíhá již plně automatizovaně. Není důležité, zda-li má či nemá uživatel uzavřené účetní období (tzn. uzavřené stavy na účtech), vstupem do nabídky „Počáteční rozvaha“ program nabídne dotaz na automatické založení počáteční rozvahy (na základě účtu 702 z minulého roku). Takto lze počáteční rozvahu i mnohokrát po sobě aktualizovat (vždy přepsat dle v té době platných stavů účtu 702 předchozího účetního období) až do doby, kdy bude předchozí účetní období definitivně uzavřené.

Tímto krokem je možné také automaticky zkopírovat účtovou osnovu, pokud ještě nebyla založena.

Aktiva i pasiva se musí v počáteční rozvaze rovnat. Údaje pro ruční sestavení počáteční rozvahy lze čerpat ze sestavy Účtu 702 v předešlém období. Účet 702 se vypočítává automaticky a nachází se v modulu "Rozvaha, Výkaz....“

Poznámka

Počáteční rozvahu lze zadat a měnit i zpětně. To znamená, že pokud účetní jednotka nechce použít předběžné počáteční stavy z dosud neuzavřeného účetnictví předchozího účetního období a rozvahový účet je založen v osnově, lze na tento účet ihned účtovat a v budoucnu, po uzavření minulého účetního období, se počáteční rozvaha dodatečně doplní. Jinými slovy účetní jednotka může účtovat v novém roce, aniž by měla starý rok uzavřený. PREMIER system je program kontinuální, tzn. že je možné účtovat v novém účetním období, aniž by bylo uzavřeno staré.

K účtu 431

Při automatickém založení/aktualizaci počáteční rozvahy program navrhne hodnotu účtu 431(hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení). Jelikož tento účet nemá číslo řádku v rozvaze, bude rozvaha do doby přeúčtování zkreslená. Do doby než rozhodne valná hromada o hospodářském výsledku se nabízejí tyto možnosti:

Ihned převedeme zůstatek na účet 428 (nerozdělený zisk) nebo 429 (neuhrazená ztráta...). Toto používá většina firem.
Je-li firma individuální podnikatel, převede se zůstatek na účet 491
Pokud se striktně čeká na rozhodnutí valné hromady (firma nechce ihned účtovat na účty 428, 429), nezbývá než si v účtové osnově založit analytický účet např. 431.900 HV ve schvalovacím řízení – nerozdělený zisk a vybrat číslo řádku v pasivech shodné s účtem 428 tj. ř. 82. Pak provést přeúčtování z původního účtu 431. (Přeúčtování na jiný analytický účet je nutné z důvodu správného sestavení rozvahy.

Účet 431 z počáteční rozvahy nesmí mít přiřazeno číslo řádku z rozvahy !