9 Kódy DPH

Owned by Former user (Deleted)
Last updated: srp 22, 2018 by Former user (Deleted)
3 min read

Kódy DPH

Systém zostavovania DPH prebieha v programe pomocou tzv. "Kódov DPH", ktoré obsahujú všetky nastavenia pre automatické účtovanie DPH, zaradenie do príslušného riadku priznania a príslušnou sadzbou.

V programe sú už implicitne navolené kódy DPH, u ktorých je definované číslo riadku v daňovom priznaní, sadzba (základná alebo znížená) a účet. V programe je navolený účet 343100 pre DPH na  vstupe (dodávatelia) a 343200 pre DPH na výstupe (odberatelia). Pokiaľ má užívateľ nadefinovanú inú analytiku, je nutné tento účet zmeniť u príslušného kódu DPH - "F4 Zmeniť". Prípadne môže užívateľ pridať vlastný kód DPH - "F3 Nová". 


Kódy DPH a ich účtovanie

Celý systém sledovania DPH je založený na priraďovaní jednotlivých kódov DPH jednotlivým dokladom, resp. položkám dokladu. Tieto kódy (Správca - Predvoľby globálne - Všeobecné- Kódy DPH) obsahujú sadzby DPH (0%, zníženú a základnú), číslo riadku resp. riadkov v priznaní k DPH, príslušné oddiely v kontrolnom výkaze alebo či ide o DPH na vstupe alebo na výstupe a účet, ktorý je k príslušnému kódu priradený. Preto je pred zahájením práce nutné skontrolovať a prípadne doplniť ku kódom účty, ktoré účtovná jednotka používa v účtovníctve.

Pozor!

Pokiaľ je na doklade vyplnený kód DPH pre iný účet, než je nastavený v kódoch DPH, potom sa v záznamnej povinnosti nezobrazuje u týchto dokladov DPH, ponúka sa len základ. Protokol logických chýb to označí ako chybu. Tento nedostatok možno napraviť doplnením správneho účtu do kódu alebo zmenou účtu na doklade.


Každý doklad, na ktorom je zaúčtované DPH, je potom v denníku zaúčtovaný min. dvoma riadkami - pre základ a pre vypočítanú DPH.


Nastavenie koeficientu pri kódoch DPH

Príklad: platiteľ uplatňuje odpočítanie dane podľa § 49 ods. 5 zákona o DPH pri kúpe pohonných hmôt paušálom. Odpočítava daň vo výške 80 % z celkovej hodnoty pohonných hmôt.

Základ dane a sumu dane uvedie z faktúry v plnej výške a v stĺpci „Výška odpočítanej dane“ bude uvedené odpočítanie dane do výšky 80% dane.

Pre tento príklad sme pre Vás vytvorili kód DPH č. 18, ktorý si môžete načítať zo vzorov SK kódov (Správca - Predvoľby globálne - Kódy DPH - Načítať zo vzorov SK - kód 18).

Príklad - zaúčtovanie a použitie kódu DPH pre prípad nákupu pohonných hmôt


V mesiaci 01/2014 firma nakúpi pohonné hmoty v celkovej hodnote 600,-€ s DPH.
účtovanie:

  • základ dane 500,-€ 501 / 211 | kód 18 | B.3. KV
  • DPH             100,-€ 343 / 211


Týmto zaúčtovaním si zabezpečíme, aby základ dane 500,-€ bol v Kontrolnom výkaze v tabuľke B.3. v stĺpci "suma základov dane", samotné DPH 100,-€ bude v stĺpci "suma dane".
Kód 18, kde je nastavené krátenie DPH koeficientom 0,80 sa do stĺpca "suma odpočítanej dane" doplní hodnota DPH 80,-€ .


Následne je treba z dokladu odúčtovať 20% nedaňových nákladov:

  • celková suma k odúčtovaniu 120,-€ 548 999 / 395 (účet 548 999 je nedaňový účet)
  • základ dane 100,-€ 395 / 501
  • DPH 20,-€ 395 / 343

Nulový koeficient

Môže nastať prípad, že firma používa v daňových nastaveniach nulový koeficient. V kódoch DPH sa teda zadá zálohový koeficient 0 (nula sa však nezobrazuje). Pokiaľ chce firma účtovať rovno do nákladov, tak treba zadať nákladový účet, namiesto účtu 343.