16 DPH

DPH – komplexní řešení

Tato kapitola dává uživateli základní informace o celkovém nastavení a systémovém řešení problematiky DPH v PREMIER system a informuje uživatele o způsobu řešení některých specifických příkladů v DPH.

Kapitoly modulu DPH:

• 16. 1 Přijatá plnění ze zemí EU
• 16. 2 Postup po přijetí zálohy od odběratele - daňový doklad k platbě
• 16. 3 Nárok na odpočet daně
• 16. 4 DPH pro cestovní ruch - § 89 zákona 235/2004 Sb.
• 16. 5 Plátce DPH na Slovensku
• 16. 6 Zaokrouhlování dokladů po novele DPH
• 16. 7 One Stop Shop (OSS) - zvláštní režim jednoho správního místa od 1.7.2021
• 16. 8 Změna sazby DPH
• 16. 9 Přenesení daňové povinnosti
• 16.10 Další kódy DPH
• 16.11 Pořízení osobního automobilu nad limit 2 mil. Kč.

Pro nastavení, sledování a vykazování DPH a pro načítání dat slouží tyto moduly:

1. Nastavení obecných informací pro DPH - veškeré údaje ohledně plátce DPH se nastaví v "Daňovém nastavení" viz "Správce - Předvolby – Globální - Obecné“
2. Kódy DPH - jsou nejdůležitějším nástrojem pro správné vedení a účtování DPH a pro řádné sestavení přiznání k DPH . Nastavení se provádí ve "Správci - Předvolby - Globální - Obecné - Kódy DPH".
3. Načítání dat pro DPH - podklady pro DPH se načítají z modulu "Účetnictví“ (pokladna, banka, interní doklady), "Odběratelé“ (vydané faktury), "Dodavatelé“ (přijaté faktury)
4. Sledování a kontrola DPH - kontroly lze provádět prostřednictvím modulu - "Účetnictví - Daňová kancelář - Přiznání k DPH“, kde se nachází záznamní povinnost, kontrola konzistencí VF/PF, protokol logických chyb
5. Výkazy pro DPH - výkazy potřebné pro účely DPH jsou uživatelům k dispozici v modulu "Účetnictví - Daňová kancelář - Přiznání k DPH“ tj. přiznání k DPH, kontrolní hlášení, souhrnné hlášení, kniha DPH dle kódů nebo 

1 Nastavení obecných informací

Z obecných informací je pro správné systémové řešení problematiky DPH potřeba nastavit:

• vyplnění DIČ - "Správce - Předvolby – Globální - Obecné“becné“
• skupinová registrace k DPH - pokud účetní jednotka podléhá skupinové registraci, pak by měla mít DIČ skupiny vyplněno v základním nastavení "Správce - Předvolby – Globální - Obecné“ , pro účely EET a některých daňových přiznání je nezbytně nutné nastavit vlastní DIČ. Toto se vyplní v "Daňovém nastavení" (viz obrázek).

DAŇOVÉ NASTAVENÍ - "Správce - Předvolby – Globální - Obecné - Daňové nastavení“

• volby typu účetní jednotky - fyzická x právnická osoba,

• volba období - neplátce DPH x měsíční plátce x čtvrtletní plátce

• specifické režimy plátců - např. DPH pro cestovní ruch, DPH dle VAP

• údaje firmy pro daňová přiznání - veškeré údaje firmy, které se přenáší pouze do přiznání

  • údaje o fyzické/právnícké osobě,
  • ID datové schránky,
  • e-mail,
  • informace ohledně FÚ - pomocí tlačítka "..:" se zobrazí seznam všech finančních úřadů,

  • činnost podnikání - CZ NACE,

    Tip

    I zde je k dispozici seznam všechny činností včetně CZ NACE kódů. Seznam se vyvolá tím, že se začne psát číslo případně text do pomoc "CZ NACE" a poté "Enter".

  • údaje o zástupci.

2 Kódy DPH

Systém sestavování DPH probíhá v programu pomocí tzv. "Kódů DPH“, které obsahují veškeré nastavení pro automatické účtování DPH, zařazení do příslušného řádku přiznání a příslušnou sazbu DPH

V programu jsou již implicitně navolené kódy DPH, u nichž je definováno číslo řádku v daňovém přiznání, sazba (základní či nižší) a účet. Implicitně je navolen účet 343100 resp. 343200, takže pokud uživatel používá jiný analytický účet, je nutné tento účet změnit u příslušného kódu DPH tlačítkem nebo klávesou "F4- Změnit“. Případně může přidat vlastní kód DPH klávesou tlačítkem "F3 - Nová“, (např. takové účetní jednotky, které používají více způsobů určení odpočtu u osvobozených přijatých plnění (koeficient pro krácení nároku na odpočet, rozdělení má-nemá nárok na odpočet).

Tyto kódy si musí uživatel přidat dle vlastní potřeby.

Nastavení kódu DPH

• kód DPH  - jedná se o číselné označení kód DPH, při zakládání kódů je potřeba dát pozor na to, zda není již číselné označení použito,
• platnost do - pomocí platnosti lze deaktivovat kódy, které zatím nepoužíváte (např. pořízení dopravního prostředku z EU). Omezíte tím pravděpodobnost výskytu chyb při pořizování prvotních dokladů. Deaktivace se provádí tím, že zadáte datum platnosti např. 01.01.1900. Budete-li v budoucnosti tento kód potřebovat k užívání, jednoduše tento omezující datum smažete a tento kód se bude znovu nabízet, jak tomu bylo před omezením,
• popis - název kódu DPH,
• řádek v daňovém přiznání -  zde se vyplní číslo řádku v daňovém přiznání, do kterého má dané plnění spadat, k jednomu kódu DPH se můžou zapsat tři řádky z daňového přiznání. Význam to má u tzv. "reverse charge" mechanismu, kdy dovozce ze zemí EU je povinen vypočítat DPH sám (např. kód 17),
• reverse charge - použije se v případě, že se jedná o přenesenou daňovou povinnost,
• negovat - tato volba obrátí u plnění znaménka,
• účet
• sazby - zde se nastavují sazby
• DPH vstup/výstup - rozlišení zda je jedná o DPH na vstupu nebo na výstupu. Pozor: Při tvorbě nového kódu pomocí kopírování již vytvořeného kódu dojde k zaškrtnutí obou voleb současně!
• krácený nárok na odpočet - používáte-li koeficient (tento se nastavuje taktéž v tabulce pro definici kódů DPH – tlačítko úplně vpravo nahoře) pro krácení nároku na odpočet DPH, je třeba u těchto kódů zaškrtnout pole „krácený nárok na odpočet“. Na rozdíl od předešlého přiznání se zapisuje do stejného řádku jako u plného nároku, ale až do 3. sloupce. (Zajistilo se tím opticky menší složitosti a přiznání k DPH nemá 8 stran)
• neuvádět v rekapitulaci DPH na VF - zápisy s tímto kódem DPH nebudou vstupovat do rekapitulace DPH ve vydané faktuře. Nebude to vstupovat ani do 0% sazby. Vhodné např.: pro položky pozastávek ve vydané faktuře.  
• zahrnout vždy do českého přiznání k DPH
• kontrolní výkaz DPH - zde se také nachází nastavení  částí kontrolního hlášení, do kterých mají jednotlivá plnění (nad a pod  10.000) spadat včetně možnosti nastavit kód plnění. Pro specifické případy pro kontrolní hlášení doporučujeme vytvořit vlastní kódy DPH. Více v kapitole "Kontrolní hlášení".
• Režim jednoho správního místa: Kód země - pro potřeby OSS se zde zvolí země. Podrobně popsáno zde.

3 - 4  Načítání dat a kontrola pro DPH

Podklad pro DPH se vytváří kombinací pořizování dat (prvotních dokladů) do deníku (moduly Pokladna, Banka, Interní doklady) a automatického on-line účtování vydaných a přijatých faktur. Pořízením faktury s komplexní předkontací je faktura automaticky zaúčtována do deníku, tzn. že je automaticky zařazena jako podklad pro přiznání k DPH.

Kontrolní mechanismy:

Nezaúčtované faktury nejsou zařazené ani do DPH. Ke kontrole těchto dokladů slouží základní kontrolní funkce "Kontrola konzistence“. Vzhledem k automatizovanému účtování přijatých a vydaných faktur je nutné jednoduchým způsobem kontrolovat kontinuitu mezi evidováním a účtováním faktur, tzn. kontrolu objemu faktur v evidenci a v účetnictví a jejich provázanosti na úhrady. V saldokontu mohou z různých důvodů vzniknout rozdíly, které tento modul automaticky zachytí a nabídne uživateli seznam nedostatků mezi evidencí faktur a účetnictvím.

• nesouhlasné položky ve fakturách - toto hlášení upozorňuje, že v deníku je jiný počet položek než ve faktuře. Tato chyba může vzniknout porušením zásady „měnit, opravovat a mazat mohu pouze ve fakturách, nikoli v deníku“. Díky této funkci snadno zjistíme, že nějaká položka byla v deníku omylem smazána.
• nevypárované přímé zápisy - toto hlášení souvisí s účty nastavenými jako „automatický účet pohledávek a závazků“ (viz účtová osnova). V tomto případě program kontroluje, zda na doklady o úhradě (kde je rozvahový účet s výše uvedeným nastavením) existuje faktura. Z toho vyplývá, že jde o úhrady, jež nejsou provázány na faktury; jsou to tedy především osamělé zápisy (bez automatické vazby) na účtech 311xxx a 321xxx.
• nezaúčtované faktury - má největší význam pro kontrolu DPH, tzn. faktury, které program zde zobrazí, nejsou zaúčtovány, tudíž nejsou ani začleněny do přiznání k DPH. Stačí pouze najít tyto faktury v seznamu a doplnit v nich chybějící předkontaci.
• bludné zápisy v deníku - mohou vzniknout při havárii programu, stačí je pouze smazat.
• rozdíl mezi deníkem a fakturou - jde o stejnou problematiku jako v případě „Nesouhlasné položky ve fakturách“.
• vypárované nesouhlasné saldoúčty - toto hlášení upozorňuje na případ, kdy vypárovaná úhrada/platba faktury má v předkontaci jiný saldokontní účet než předpis příslušné faktury, tzn., že např. platba je účtována 221xxx/311100, zatímco faktura je účtována 311200/601xxx,343xxx. V tomto případě je nutné opravit účet 311xxx buď na straně úhrady, nebo na straně faktury.

Dalším kontrolním mechanismem pro kontrolu správnosti DPH je tzv. "Protokol logických chyb“, který je umístěn v "Detailním členění DPH“ i v "Přiznání pro DPH“. Tato kontrola vygeneruje veškeré odchylky neodpovídající správnému výpočtu DPH. Program tedy prověří veškeré výpočty DPH; v případě nesrovnalostí vypíše ty záznamy, ve kterých se vyskytuje odchylka od správného výpočtu DPH a o nichž se domnívá, že jsou chybné. Jsou to především případy, kdy uživatel u přijatého plnění správně opíše základ DPH i částku DPH, ale zvolí nesprávný kód DPH, místo 10% zvolí 21%. Program kontrolou základu, částky DPH a sazby zjistí odchylku a tento případ nabídne k opravě.