Tento modul řeší komplexně problematiku daně z přidané hodnoty jak z hlediska detailní kontroly dokladů a správnosti záznamní povinnosti, tak ze strany zpracování finálního formuláře DPH a kontrolního hlášení, který odpovídá vzoru ministerstva financí a je možné jej odevzdat finančnímu úřadu.
Veškerá problematika, nastavení, zadávání a kontroly DPH je popsána v kapitole "Základní účetní informace – pojmy – DPH“.
Vstupem do modulu se po volbě období (automaticky se nabízí perioda dle způsobu placení daně ve "Správci -Předvolbách - Globálních - Obecné - Daňové nastavení“ a dle aktuálního zdaňovacího období) nabídnou tyto volby viz obr.:
Kapitoly:
Na této stránce najdete:
1. Přiznání k DPH
Tento modul vygeneruje formulář pro přiznání k DPH, který je možné odevzdat finančnímu úřadu, a to i elektronickou cestou. Opět je možno jej sestavit za určité období, které se automaticky nabízí dle zvolené typu (období) plátcovství. Hlavička formuláře se přenáší z nastavení ve "Správci - Předvolbách Globálních - Obecné - Daňové nastavení".
Řádky v přiznání k DPH mají jednotlivé kódy DPH nastaveny ve "Správci - Předvolby - Globální - Obecné - Kódy DPH“.
Součástí formuláře je také souhrnné hlášení.
Podklady pro výpočet: zobrazí se kniha DPH, která obsahuje všechny podklady pro DPH členěny dle jednotlivých řádků DPH. Přehled pokladů je interaktivní.
Protokol logických chyb: spuštěním této volby program prověří veškeré výpočty DPH a v případě nesrovnalostí vypíše ty záznamy, ve kterých se vyskytuje odchylka od správného výpočtu DPH. Viz níže.
Změnit: umožňuje ručně měnit záznamy ve vygenerovaném přiznání DPH.
Tisknout/Exportovat: touto volbou lze provést export do standardních formátů a případně vytisknou přiznání. Viz níže.
Zaúčtovat příkaz: tato volba umožňuje automaticky vytvořit vnitřní doklad zúčtování DPH, příkaz k úhradě a zálohový list v případě daňové povinnost.
Záznamní povinnost: viz dodatečné/opravné daňové přiznání zde.
Importovat: umožňuje načtení daňového přiznání k DPH ze souboru ve formátu xml.
Tiskové sestavy pro DPH
Tisková sestava nabízí tisk úvodní a zadní strany formuláře přiznání k DPH. Rovněž lze vytisknout přílohu k daňovému přiznání, tzn. seznam veškerých položek seřazených buď podle kódů DPH, nebo podle jednotlivých dokladových řad. Od 1. 5. 2004 je možnost vytisknout i souhrnné hlášení taktéž následné (opravné).
Elektronické podání umožňuje vyexportovat přiznání k DPH respektive Souhrnné hlášení do formátu XML a následně uložení případně odeslání přes datovou schránku. Soubor lze také odeslat na e-mail.
Po stisknutí volby "Otevřít v centru podání" se zobrazí následující možnosti:
- Neodesílat soubor
- Odeslat elektronicky pomocí Centra ePodání
- Načíst na daňový portál pro kontrolu
2. Detailní přehled DPH – všechna plnění, Kontrolní hlášení
Přehled poskytuje informace o podkladu pro výkaz přiznání k DPH, jehož zdroji jsou moduly Deník, Pokladna, Vydané a Přijaté faktury. Od ledna 2016 se zde také nachází Kontrolní hlášení viz. kapitola "Kontrolní hlášení".
Před vstupem do modulu je možno výběr sestavy omezit na období, středisko či zakázku a následně má uživatel možnost zobrazení dle Kodů DPH nebo dle Tabulek Kontrolního hlášení.
S řádky sestavy lze pracovat podobně jako v obratové předvaze. Můžeme se postupně vnořovat do nejpodrobnějších detailů (viz Interaktivní okno), přičemž máme možnost zvolit dokladových řad nebo partnerů.
Logická kontrola DPH
V levé části se nachází nabídka „Protokol logických chyb“. Spuštěním této volby program prověří veškeré výpočty DPH; v případě nesrovnalostí vypíše ty záznamy, ve kterých se vyskytuje odchylka od správného výpočtu DPH a o nichž se domnívá, že jsou chybné. Jsou to především případy, kdy uživatel u přijatého plnění správně opíše základ DPH i částku DPH, ale zvolí nesprávný kód DPH, místo 10% zvolí 21%. Program kontrolou základu, částky DPH a sazby zjistí odchylku a tento případ nabídne k opravě.
Tisk sestavy pro kontrolu DPH
V každé úrovni zobrazení (viz obrázek nahoře) lze sestavu (ikona tiskárny nebo klávesa F3) vytisknout. V nejnižší úrovni zobrazení lze zvolit tisk jednotlivých položek v dokladu, což umožní dokonalou kontrolu DPH.
3. Podklady pro přiznání k DPH v jiných zemích
Zobrazí se tabulka se seznamem dokladů, u kterých bylo použito DIČ z jiných zemí, a to s kódem DPH, textem dokladu a použitou cizí měnou. Rovněž je zde zobrazen základ DPH a částka DPH a to jak v cizí měně, tak v měně tuzemské.
4. - 5.Kontrola konzistence vydaných/přijatých faktur
Vzhledem k automatizovanému účtování přijatých a vydaných faktur je nutné jednoduchým způsobem kontrolovat kontinuitu mezi evidováním a účtováním faktur, tzn. kontrolu objemu faktur v evidenci a v účetnictví a jejich provázanosti na úhrady. V saldokontu mohou z různých důvodů vzniknout rozdíly, které tento modul automaticky zachytí a nabídne uživateli seznam nedostatků mezi evidencí faktur a účetnictvím.
Příklad
Nesouhlasné položky ve fakturách
Toto hlášení upozorňuje, že v deníku je jiný počet položek než ve faktuře. Tato chyba může vzniknout porušením zásady „měnit, opravovat a mazat mohu pouze ve fakturách, nikoli v deníku“. Díky této funkci snadno zjistíme, že nějaká položka byla v deníku omylem smazána.
Nevypárované přímé zápisy
Toto hlášení souvisí s účty nastavenými jako „automatický účet pohledávek a závazků“ (viz účtová osnova). V tomto případě program kontroluje, zda na doklady o úhradě (kde je rozvahový účet s výše uvedeným nastavením) existuje faktura. Z toho vyplývá, že jde o úhrady, jež nejsou provázány na faktury; jsou to tedy především osamělé zápisy (bez automatické vazby) na účtech 311xxx a 321xxx.
Nezaúčtované faktury
Má největší význam pro kontrolu DPH, tzn. faktury, které program zde zobrazí, nejsou zaúčtovány, tudíž nejsou ani začleněny do přiznání k DPH. Stačí pouze najít tyto faktury v seznamu a doplnit v nich chybějící předkontaci.
Bludné zápisy v deníku
Mohou vzniknout při havárii programu, stačí je pouze smazat.
Rozdíl mezi deníkem a fakturou
Jde o stejnou problematiku jako v případě „Nesouhlasné položky ve fakturách“.
Vypárované nesouhlasné saldoúčty
Toto hlášení upozorňuje na případ, kdy vypárovaná úhrada/platba faktury má v předkontaci jiný saldokontní účet než předpis příslušné faktury, tzn., že např. platba je účtována 221xxx/311100, zatímco faktura je účtována 311200/601xxx,343xxx. V tomto případě je nutné opravit účet 311xxx buď na straně úhrady, nebo na straně faktury.