Príklad účtovania
Účtovanie tovarov a služieb bez nároku na odpočítanie dane.
Ak platiteľ nepoužije prijaté tovary na dodávky, ktoré vo všeobecnosti podliehajú zdaneniu, nemá nárok na odpočítanie dane. Z § 78a ods. 2 písm. b) bod 2, zákona o DPH vyplýva, že platiteľ dane uvádza v kontrolnom výkaze údaje z faktúry o dodaní tovaru alebo služieb, pri ktorých uplatňuje odpočítanie dane. Ak platiteľ dane neuplatňuje odpočítanie dane, údaje z príslušnej faktúry neuvádza v časti B.2 kontrolného výkazu. V tomto prípade zákon povoľuje, že sa údaj z KV dodávateľa nespáruje s údajom z KV odberateľa.
Finančné riaditeľstvo SR
Toto sa týka:
prijatých faktúr, ktoré majiteľ použije na svoje súkromné účely
pri nákupe napr. na jednom doklade kancelárske potreby spolu s vecami súkromnej povahy alebo repre
Platiteľ uplatňuje odpočítanie dane podľa § 49 ods. 5 zákona o DPH pri kúpe pohonných hmôt paušálom. Aké údaje uvedie platiteľ v časti B.3. ako základ dane a sumu dane, ak odpočítava daň vo výške 80% z celkovej hodnoty pohonných hmôt?
Základ dane a sumu dane uvedie z faktúry v plnej výške a v stĺpci „Výška odpočítanej dane“ bude uvedené odpočítanie dane do výšky 80% dane.
Pre tento príklad sme pre Vás vytvorili nový kód DPH č. 18, ktorý si môžete načítať zo vzorov SK kódov (Správca - Predvoľby globálne - Kódy DPH - Načítať zo vzorov SK - kód 18).
Ukážeme si na príklade zaúčtovanie a použitie kódu DPH pre prípad nákupu pohonných hmôt
V mesiaci 01/2014 firma nakúpi pohonné hmoty v celkovej hodnote 600,-€ s DPH.
účtovanie:
základ dane 500,-€ 501 / 211 | kód 18 | B.3. KV
DPH 100,-€ 343 / 211
Týmto zaúčtovaním si zabezpečíme, aby základ dane 500,-€ bol v Kontrolnom výkaze v tabuľke B.3. v stĺpci "suma základov dane", samotné DPH 100,-€ bude v stĺpci "suma dane".
Kód 18, kde je nastavené krátenie DPH koeficientom 0,80 sa do stĺpca "suma odpočítanej dane" doplní hodnota DPH 80,-€ .
Následne je treba z dokladu odúčtovať 20% nedaňových nákladov:
celková suma k odúčtovaniu 120,-€ 548 999 / 395 (účet 548 999 je nedaňový účet)
základ dane 100,-€ 395 / 501
DPH 20,-€ 395 / 343
Správca - Predvoľby globálne - Kódy DPH
