Počáteční stavy rozvahových účtů se doporučuje zadat při zahájení práce v systému. Pokud je žádoucí rozvahový účet evidovat i v cizí měně, musí se zadat počáteční stav kromě místní i v cizí měně. V této měně je pak možné přesně zobrazit hlavní knihu. Pokud je na jednom účtu cizích měn více (či tuzemská a cizí měna), nelze tyto rozlišit, proto doporučujeme analytiky volit tak, aby platilo, že jedna měna = jedna analytika.
...
Aktiva i pasiva se musí v počáteční rozvaze rovnat. Údaje pro ruční sestavení počáteční rozvahy lze čerpat ze sestavy Účtu 702 v předešlém období. Účet 702 se vypočítává automaticky a nachází se v modulu "Rozvaha, Výkaz....“
| Informace | ||
|---|---|---|
| ||
Počáteční rozvahu lze zadat a měnit i zpětně. To znamená, že pokud účetní jednotka nechce použít předběžné počáteční stavy z dosud neuzavřeného účetnictví předchozího účetního období a rozvahový účet je založen v osnově, lze na tento účet ihned účtovat a v budoucnu, po uzavření minulého účetního období, se počáteční rozvaha dodatečně doplní. Jinými slovy účetní jednotka může účtovat v novém roce, aniž by měla starý rok uzavřený. PREMIER system je program kontinuální, tzn. že je možné účtovat v novém účetním období, aniž by bylo uzavřeno staré. |
K účtu 431
Při automatickém založení/aktualizaci počáteční rozvahy program navrhne hodnotu účtu 431(hospodářský výsledek ve schvalovacím řízení). Jelikož tento účet nemá číslo řádku v rozvaze, bude rozvaha do doby přeúčtování zkreslená. Do doby než rozhodne valná hromada o hospodářském výsledku se nabízejí tyto možnosti:
- Ihned převedeme zůstatek na účet 428 (nerozdělený zisk) nebo 429 (neuhrazená ztráta...). Toto používá většina firem.
- Je-li firma individuální podnikatel, převede se zůstatek na účet 491
Pokud se striktně čeká na rozhodnutí valné hromady (firma nechce ihned účtovat na účty 428, 429), nezbývá než si v účtové osnově založit analytický účet např. 431.900 HV ve schvalovacím řízení – nerozdělený zisk a vybrat číslo řádku v pasivech shodné s účtem 428 tj. ř. 82. Pak provést přeúčtování z původního účtu 431. (Přeúčtování na jiný analytický účet je nutné z důvodu správného sestavení rozvahy.
Varování Účet 431 z počáteční rozvahy nesmí mít přiřazeno číslo řádku z rozvahy !
...