Plány & prognózy

Pokiaľ účtovná jednotka chce používať plány a prognózy, popr. len plány, je veľmi pravdepodobné, že bez nadstavby Controlling, by jej snaha nepriniesla očakávané výsledky a informácie. Preto odporúčame si v tomto prípade nadstavbu Controlling zakúpiť. 

Spravidla sa plánujú náklady a výnosy, avšak je možné v podstate plánovať aj salda súvahových účtov za jednotlivé plánované obdobia.

Účtovná jednotka si musí v prvom rade určiť, ako detailne chce plánovanie vykonávať a to ako z hľadiska účtovníctva, tak časových intervalov. Tzn., ak chce plánovať len syntetické účty alebo aj jednotlivé analytické účty a či zvolený interval porovnávania plánovania so skutočnými výsledkami bude v rámci mesiacov (bolo by možné aj kratšie intervaly, ale asi by to bolo náročné a neobvyklé, avšak aj toto je možné), kvartálov, polrokov alebo len celého účtovného obdobia.

Ďalšie dôležité rozhodnutie pred začiatkom plánovania je, či sa bude plánovanie členiť aj s ohľadom na strediska či zákazky.

Je nutné si uvedomiť, že čím detailnejšie členenie plánovacích údajov, tým väčšie množstvo zadaných riadkov bude musieť účtovná jednotka do programu vložiť (zapísať do denníka). 

Rozdiel medzi plánom a prognózou

Prognóza je v našom systému poňatá ako akýsi prvotný plánovací mechanizmus, ktorý účtovná jednotka zostavuje napr. ešte pred ukončením predchádzajúceho účtovného obdobia. Je to akýsi odborný odhad výnosov a nákladov v období budúcom. 

Plán je potom už upresnený a vedením schválený plánovací mechanizmus, kde už môžu byť zahrnuté čerstvejšie informácie ohľadom trhu, stavu finančných prostriedkov a zásob podľa fyzickej inventúry, stav technického vybavenia jednotky (opravy, nutnosť investícií do obnovy strojového parku firmy apod.) či zmena v personálnom obsadení účtovnej jednotky. Tieto informácie v dobe zostavovania Prognózy jednotka ešte nemala k dispozícii, a preto v prognóze nie sú obsiahnuté, alebo sú tu spravidla veľmi nepresne odhadnuté.