Zálohový koeficient pro krácení nároku na odpočet
Během všech zdaňovacích období jednoho kalendářního roku se používá tzv. "zálohový koeficient“ tj. koeficient vypočtený z údajů předcházejícího roku při vypořádaní odpočtu daně. Zálohový koeficient si uživatelé nastaví ve "Správci – Předvolbách - Globálních – Kódy DPH".
Pokud údaje z předchozího kalendářního období neexistují, stanoví si koeficient uživatel dle předběžného kvalifikovaného odhadu a taktéž nastaví v předvolbách.
Používáte-li zálohový koeficient pro krácení nároku na odpočet DPH, je třeba u kódů DPH, které budou používány u takovýchto plnění, zaškrtnout pole „krácený nárok na odpočet“.
Vypořádací koeficient pro krácení nároku na odpočet
V přiznání za poslední zdaňovací období kalendářního roku se provede vypořádání nároku na odpočet u krácených plnění. Vypořádání nároku na odpočet za všechna krácená plnění tak bude odpovídat rozdílu mezi nárokem vypočteným vypořádacím koeficientem a nároky uplatněnými během roku, které byly vypočteny zálohovým koeficientem. Toto vypořádání - s plusem nebo mínusem - se jako "Změna odpočtu“ ručně uvede do řádku 53 přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku.
Upozornění
Postup:
- sestaví si přiznání DPH za celé vypořádací období (1. - 12. měsíc resp. I. - IV. kvartál),
- řádek 46 - Odpočet daně celkem sloupec "Krácený odpočet“- se vynásobí se zálohovým koeficientem,
- od výsledku se odečte řádek 52 "Odpočet“. Toto vypořádání - s plusem nebo mínusem - se jako "Změna odpočtu“ uvede do řádku 53 přiznání k DPH za poslední zdaňovací období kalendářního roku (tj. za prosinec, resp. 4. čtvrtletí).