6. 3. Roční zúčtování daně
Za jedno zdaňovací období (jeden rok) může být v PREMIERU uložen pouze jeden výpočet ročního zúčtování u zaměstnance nebo jedno potvrzení o dani.
Součástí ročního zúčtování je také Potvrzení o příjmech (volí se až v tisku) a Potvrzení o uplatňovaných dětech, které jsou z PREMIERA tištěny na platných tiskopisech pro daný rok.
Po otevření formuláře pro roční zúčtování daně PREMIER nabídne všechny mzdové údaje zpracované za daný rok a u dětí nabídne ke zpracování uplatněné období a pořadí dítěte tak, jak byly zpracovány v ve mzdách v jednotlivých měsících daného roku.
Pokud potřebujete tyto hodnoty upravit, můžete tak učinit i ručně tím, že přepíšete "pořadí" daného dítěte v příslušných měsících. Editovatelnost pole pořadí je dána obdobími uplatnění u příslušného dítěte. Pokud tedy potřebujete upravit u dítěte hodnoty za období, kdy v běžných zálohách nebylo uplatňováno /např. nedoložením příslušného potvrzení/, musíte upravit také období uplatňování. Daňové zvýhodnění v RZD je závislé na pořadí dítěte a aby bylo uplatněno, musí být v poli měsíce hodnota 1-3.
Uplatnění dětí v jednotlivých měsících najdete ve formuláři pro zúčtování v tabulce - viz obrázky níže. Nyní je přehledně zobrazeno uplatnění dětí v jednotlivých měsících roku také na příloze mzdového listu.
Na výše uvedeném obrázku je příklad, kdy zaměstnankyně nastoupila v průběhu roku - takto bude ve formuláři ročního zúčtování daně hned po jeho prvním otevření vypadat přehled uplatněných dětí.
V rámci RZD je třeba upravit údaje týkající se uplatňovaných dětí v souladu s potvrzeními od předchozích plátců mzdy, které zaměstnanec předloží - v příkladu níže byly děti u předchozího plátce mzdy uplatňovány ve všech měsících roku, ale s jiným pořadím.
Nejprve je tedy zapotřebí upravit období, kdy bylo dítě uplatňováno - tak se v polích "Pořadí" otevřou příslušné hodnoty pro editaci - tam pořadí upravíte - veškeré tyto ruční úpravy si vždy pečlivě zkontrolujte.
zde bylo doplněno období od začátku roku 2016 - včetně uplatňování ZTP-P u jednoho z dětí.
Stav po úpravě:
POSTUP PŘI ZPRACOVÁNÍ ROČNÍHO ZÚČTOVÁNÍ DANĚ
- Zkontrolujete období uplatňování dětí a jejich pořadí v jednotlivých měsících v roce - pokud to bude nutné, pak pořadí ručně upravíte podle potvrzení od předchozích plátců případně podle skutečností, které vám zaměstnanec doložil opožděně a proto je může uplatnit až při RZD
- Doplníte potřebné údaje pro uplatnění těch slev na dani, které poplatník uplatňuje až v rámci ročního zúčtování daně, případně v průběhu roku k těmto slevám doložil příslušná potvrzení opožděně, doplníte také manžela - manželku, kteří nedosáhli hranice příjmů a mohou být uplatňováni formou slevy na dani (§ 35ba Zákona o daních z příjmů)
- Doplníte hodnoty všech nezdanitelných částí základu daně (§ 15 Zákona o daních z příjmů), ke kterým vám zaměstnanec předložil příslušná potvrzení
- Doplníte hodnotu slevy za umístění dítěte (§35bb Zákona o daních z příjmů)
Výši této slevy musíte zadávat v souladu s § 35bb, 4 odst, který říká : (4) Za každé vyživované dítě lze uplatnit slevu maximálně do výše minimální mzdy.
PREMIER tuto maximální hodnotu nehlídá. - U zaměstnance, který nastoupil v průběhu roku, za který provádíte RZD, doplníte údaje z potvrzení o zdanitelných příjmech od případných předchozích plátců - příslušné hodnoty vyplňujte jako úhrny jednotlivých hodnot od všech plátců, které měl zaměstnanec od začátku roku (tj. součet příjmů, součet pojistného, součet sražené daně, součet vyplacených bonusů).
- Upravíte si datum výplaty RZD ve mzdě zaměstnance podle toho, ve kterém zúčtování mzdy chcete RZD proplácet. Je tedy možné části zaměstnanců proplatit RZD ve vyúčtování mzdy za únor, druhé části pak až ve vyúčtování mzdy za březen.
- Po doplnění všech hodnot (PREMIER automaticky přepočítává zúčtování po doplnění každé nové hodnoty) si takto vypočtené roční zúčtování daně uložíte. Teprve poté vám program umožní vytisknout tiskopis "Výpočet daně a daňového zvýhodnění", který si připojíte ke mzdovému listu zaměstnance jako jeho povinnou přílohu.