Inventarizace 

Inventarizace je nezbytnou součástí účetnictví, která pomáhá ověřit, zda skutečný stav majetku a závazků odpovídá záznamům v účetní evidenci. Účetní jednotky ji provádějí ke dni sestavení účetní závěrky, a to buď jako řádnou, nebo mimořádnou kontrolu.

Cílem inventarizace je zajistit správnost účetnictví a finanční transparentnost podniku.

Nejde jen o prostou inventuru – součástí inventarizace je také porovnání zjištěných hodnot s účetními doklady. Pokud se objeví rozdíly, je nutné je správně zaúčtovat, například prostřednictvím opravných položek, tvorby rezerv nebo vyrovnání případných mank a přebytků.

Základ pro inventarizaci tvoří konečné stavy rozvahových účtů v hlavní knize, resp. účet 702.

Veškeré rozvahové účty se zůstatkem je potřeba doložit. Zůstatky dokládáme fyzickou inventurou nebo inventurou dokladovou. Výsledky inventarizace se musí archivovat minimálně pět let.

Inventura 

Je součástí inventarizace a jedná se o  fyzické nebo dokladové zjištění skutečného stavu:

Existují dva základní typy inventur:

• Fyzická inventura se provádí u položek, které lze přímo ověřit a spočítat, například hotovost v pokladně, skladové zásoby nebo dlouhodobý majetek.
• Dokladová inventura se využívá tam, kde není možné provést přímou kontrolu, například u pohledávek, bankovních účtů nebo závazků.y).

DOPORUČENÝ POSTUP INVENTARIZACE V PREMIERU:

1 Inventarizace majetku a zásob (fyzická inventura)

Provedete ji v modulech "Majetek" a "Skladové hospodářství".

Inventarizace majetku

Postup:

1. V seznamu majetku kliknete na ikonu tiskárny v pravém horním rohu a vyberete typ inventury. 
   
   
2. Následně pověření pracovníci provedou fyzickou inventuru majetku a zaznamenají případné rozdíly.
   
   
3. Zapracujete rozdíly, které byly nalezeny oproti vytištěnému seznamu (vyřazení majetku, popř. i předpis škody, pokud absenci majetku způsobila odpovědná osoba a nebyla způsobena opotřebením majetku při jeho užíváni).
   
   
   
   
4. Poté se přes volbu tisku, kterou zvolíte v agendě skryté pod tlačítkem „Přehledy, účtování“ vytisknou sestavy hmotného majetku dle odpisových skupin, majetkových účtu, účtů oprávek, popř. další sestavy dle potřeby účetní jednotky.
   
   
   
   
5. Kontrola operativní evidence majetku na účetnictví. Záložka Evidence – Přehledy, účtování -  Účetní evidence majetku seskupit dle majetkového účtu. Na základě této sestavy si můžete odkontrolovat počáteční stavy v hlavní knize, přírustky, úbytky, konečné zůstatky.
   Přehledně zobrazen také počáteční stav oprávek, přírustky, úbytky, konečné zůstatky.
   
   

   V případě auditované společnosti je nutné pracovat se sestavou „Rozdíl mezi účetní a daňovou zůstatkovou cenou". Tato sestava se nachází: Evidence majetku - pravý horní roh „tiskárna“ – výběr sestavy.
   
   

   

Inventarizace skladových zásob

Postup:

1. Proveďte inventuru - provedení inventury je popsán zde v manuálu.
   
   
2. Jakmile je inventura hotová, vytisknete v přehledech v záložce sklad "Zůstatky na skladě" k datu uzávěrky (datum inventury nemusí být shodný s datem uzávěrky). V následujícím okně zvolíte tuto volbu v oddíle „Sumarizovat dle rozv. účtu zásob“.
   
   
   
   
3. Jednotlivé zůstatky musí korespondovat se zůstatky daných účtů v hlavní knize.
   
   

2 Inventarizace pohledávek a závazků

Inventarizace pohledávek

Použijte moduly "ODBĚRATELÉ a ÚČETNICTVÍ".

Postup:

1. Provedete přecenění pohledávek (viz manuál).
2. Proveďte si prosím kontrolu konzistence vydaných faktur v otevřených položkách, viz manuál.
3. Pokud máte audit, popř. chcete, proveďte vzájemné odsouhlasení s partnery (viz postup v manuálu).
   
   
   
   
4. Upravte stavy dle získaných podkladů a vytiskněte sestavu neuhrazených pohledávek podle saldokontních účtů - Přehled pohledávek - Členění dle saldokontního účtu. Vždy od vzniku společnosti k datu inventarizace.
   
   
   
   
5. Součet pod sloupcem „Zbývá uhradit“ musí korespondovat se zůstatkem v hlavní knize, resp. na účtu 702.
   
   
   
   

Inventarizace závazků

Použijte moduly "DODAVATELÉ a ÚČETNICTVÍ".

Postup:

1. Provedete přecenění pohledávek (viz manuál).
2. Proveďte si prosím kontrolu konzistence přijatých faktur v otevřených položkách viz manuál.
3. Pokud máte audit, popř. chcete, proveďte vzájemné odsouhlasení s partnery (viz postup v manuálu)
   
   
   
   
4. Upravte sestavy dle získaných podkladů a vytiskněte sestavu neuhrazených závazků podle saldokontních účtů - Přehled závazků - Členění dle saldokontního účtu. Vždy od vzniku společnosti k datu inventarizace.
   
   
   
   Součet pod sloupcem „Zbývá uhradit“ musí korespondovat se zůstatkem v hlavní knize, resp. na účtu 702.
   
   

Postup při řešení rozdílů mezi hlavní knihou a saldem:

Příklad:      

Zůstatek v hlavní knize účet 321.xxx                   100 000,-

Odsouhlasené zůstatky v saldu                            95 000,-

Postup – vytvořte do dokladové řady přijatý závazek ve výši 5 000,- zapište pouze saldokontní účet 321.xxx (ten na kterém máte rozdíl). U tohoto dokladu budete mít informaci „nezaúčtováno pouze evidováno“ – což je v pořádku. 
Uložením tohoto dokladu máte dorovnán stav saldokontních zůstatků na účet 321.xxx. 
V rámci inventarizací tento doklad uhraďte přes dokladovou řadu INT (interních dokladů).
– 321/646,

- 546/321 (v případě záporné částky).

3 Inventarizace peněžních prostředků

Inventarizace bankovních účtů

Použijte modul "ÚČETNICTVÍ".

Postup:

1. Porovnejte stav bankovních účtů z hlavní knihy a z příslušných výpisů.
2. Přeceňte všechny bankovní účty vedené v cizích měnách dle kurzu ke dni uzávěrky. Toto provedete přímo v deníku daného bank. účtu v cizí měně přes menu na horní liště „Deník…“ viz obr.
   
   
   
   Poté zvolíte kurz dané cizí měny platný k rozvahovému dni a program poté vypočte a zaúčtuje kurzový rozdíl.

3. Jako inventarizace slouží kopie výpisu se zůstatkem daného bankovního účtu, který musí být roven konečnému stavu daného analytického účtu v hl. knize, resp. na účtu 702.
   
   

Inventarizace pokladen (peněz v hotovosti)

Použijte modul "ÚČETNICTVÍ".

Postup:

1. Přeceňte všechny pokladny vedené v cizích měnách dle kurzu ke dni uzávěrky. Toto provedete přímo v deníku dané pokladny v cizí měně přes menu na horní liště „Deník…“ viz obr.
   
   
   
   Poté zvolíte kurz dané cizí měny platný k rozvahovému dni a program poté vypočte a zaúčtuje kurzový rozdíl.

2. Pověření pracovníci provedou fyzicky sečtení všech mincí a bankovek a zapíšou si jejich počet. Poté v programu otevřete výčetku. Toto provedete přímo v deníku dané pokladny přes menu na horní liště „Deník…“ viz obr.
   
   
   
   

3. V dalším okně zmáčknete tlačítko "Inventarizace pokladny".

4. Vyplníte datum rozvahového dne a datum inventarizace pokladny i datum účetního stavu k poslednímu dni pohybu v pokladně. Vyplňte hodnotu dle zůstatku v hl. knize nebo na účtu 702 do pole Stav hotovosti v (dané měně) a následně napište počty mincí a bankovek, které jste při inventuře pokladny sečetli. Stav v hotovosti musí být naprosto stejný, jako údaj v kolonce Celkem (pro danou měnu). V opačném případě se jedná o přebytek v pokladně nebo manko.
   
   
   
   

5. Výčetku pak vytiskněte, pověřené a zodpovědné osoby připojí podpisový záznam a poté založí k archivaci.
   
   

Dokladová inventarizace rozvahových účtů s typem vazby „R“

Postup:

Použijte výhradně modul "otevřené položky".

1. Zde vypárujte u každého účtu otevřené položky tak, aby zůstaly pouze položky tvořící konečný stav. Postup viz manuál Otevřené položky.
2. Po vypárování vytiskněte u každého účtu v Otevřených položkách zápis dokladové inventury, který je ke stažení v galerii sestav.

3. Inventarizační sestavu vytiskněte nebo vyexportujte do PDF, pověřené a zodpovědné osoby připojí podpisový záznam a poté se záznam uloží k archivaci.
   
   

   
   
   

4 Inventarizace podrozvahových účtů

Pokud společnost účtuje na podrozvahových účtech, může je taktéž inventarizovat. Tyto podléhají dokladové inventuře, podobně jako účtu v předchozím bodě ad. 3.

Zde je nutné mít na zřeteli, že součty stran MD a DAL všech podrozvahových účtů se musí rovnat.