Rozpustenie / Účtovanie
Po zvolení modulu "Rozpustenie/účtovanie" sa užívateľom ponúkajú dve nasledovné voľby:
Automatické rozpustenie réžie
Modul využijeme v prípade, keď chceme sledovať oddelene náklady na naše produkty (výrobky, služby alebo tovar) a máme náklady, ktoré nemožno na jednotlivý produkt či skupinu produktov priamo konkrétne nasmerovať. Sú to najmä náklady súvisiace s celou výrobou (výrobná réžia) alebo náklady spojené s vedením spoločnosti (správna réžia).
Spôsob využitia:
Vyššie spomenuté náklady smerujeme na špeciálne stredisko alebo zákazku (alebo špeciálny účet). A odtiaľ ich pomocou modulu rozpustenia réžií preúčtovavame podľa definovaného kľúča cez vnútropodnikové účty ku konkrétnym produktom.
Pojmy:
Rozpočtová základňa – čiastka, ktorá sa bude rozpúšťať. Je spočítaná podľa definície zadanej v module rozpustenie réžií. Definícia sa skladá z filtru (môžeme upresniť stredisko, zákazku a ďalšie doplnkové analýzy) a účtov, z ktorých sa čiastka spočíta.
Pomerová základňa – percentá stanovujúce pomer, akým sa bude rozpočtová základňa deliť a koľko z nej pripadne na jednotlivé produkty. Pomerová základňa je definovaná filtrom (ten udáva, na aké produkty sa réžia bude smerovať) a definíciu účtov, z ktorých sa spočíta pomer, ktorý na jednotlivé produkty pripadne.
Krok 1 - definície označené ako "Krok 1" sa spočítajú z aktuálnych hodnôt v účtovnom denníku
Krok 2 - definície označené ako "Krok 2" sa spočítajú z aktuálnych hodnôt v účtovnom denníku plus zaúčtovanie vygenerované krokom 1.
Číslo okruhu - číslo udávajúce poradie jednotlivých definícií. Jeden okruh musí obsahovať vždy jednu definíciu rozpočtových nákladov (typ 1) a minimálne jednu vetu pomerovej základne (typ 2).
Platnosť - mesiac a rok, kedy sa ukončuje platnosť okruhu, za tento mesiac sa réžia definovaná týmto okruhom už nespočíta.
Metóda - určuje spôsob, ktorým program spočíta rozpočtovú a pomerovú základňu. K dispozícii sú tieto metódy:
1) Pomerovo (Rozpočtová základňa = mesiac, Pomerová základňa = rok)
2) Pomerovo (RZ rok, PZ rok)
3) Pomerovo (RZ mesiac, PZ rok, koeficient)
4) Pomerovo (RZ rok, PZ rok, koeficient)
5) Pomerovo (RZ mesiac, PZ mesiac)
6) Pomerovo (RZ mesiac, PZ mesiac, koeficient).
"Mesiac" znamená, že výpočet sa robí z účtovného denníka z dokladov za daný mesiac. "Rok" znamená, že výpočet sa robí z celého účtovného denníku za kalendárny alebo hospodársky rok.
Koeficient umožňuje do pomerov definovaných pomerovou základňou ručne zasiahnuť a nami zvolenému produktu pomer upraviť. Výsledný pomer je vynásobený koeficientom z nami definovaného účtu (napr. naturálny účet 999xxx), na ktorý koeficienty ručne naúčtujeme ku každému produktu. Týmto spôsobom možno aj priamo ručne nadefinovať pomerovou základňou tak, že na naturálny účet zaúčtujeme priamo percentá ku každému produktu, s ktorým chceme réžiu rozpúšťať v tvare napr. 0,10 (10 %).
Filter - zadáva sa metódou od- do. Filtrované údaje sú: Zákazka, Stredisko a Doplnkové analýzy 1, 2 a 3.
Definícia - definícia účtov sa zadáva výpočtom alebo zjednodušenou metódou. Napr. zadanie definície v tvare:
Účet pre preúčtovanie - účet pre preúčtovanie vnútropodnikových nákladov
Účet vnútropodnikových výnosov - účet vnútropodnikových výnosov, z ktorého sa rozpúšťa na
strane režijného kľúča (stredisko, zákazka, doplnkové analýzy 1-3).
Účet vnútropodnikových nákladov – účet vnútropodnikových nákladov, na ktorý sa rozpúšťa na strane produktov.
Príklad 1
Na stredisku 200 sa rozpustí výrobná réžia naúčtovaná na zákazku 96100. Réžia sa rozpustí do nuly (náklady aj výnosy), tj. hospodársky výsledok zákazky 96100 je 0.
Rozpúšťa sa cez zápis 395/699 - 599/395, a preto sú tieto konkrétne účty z definícií vyňaté (-699961)(-599).
Réžia sa rozpustí na stredisko 200, na zákazku číslo 700 až 799, a pomer sa spočíta zo všetkých nákladov s výnimkou účtov 599xxx, plus účet 613320.
Príklad 2
Na stredisku 100 sa rozpustí výrobná réžia naúčtovaná na zákazku 96000 na účty uvedené v definícii.
Rozpúšťajú sa cez zápis 395/699 - 599/395, a preto sú tieto konkrétne účty z definícií vyňaté (-699961) (-599).
Réžie sa rozpúšťajú na stredisko 100, na zákazku číslo 10000 až 29099, a pomer sa spočíta zo súčinu hodnôt naúčtovaných na účty 999002 a 999005 na príslušnú zákazku.
Príklad 3
Na stredisku 900 sa rozpustí správna réžia naúčtovaná na zákazku 97000 na účty uvedené v definícii.
Rozpustia sa cez zápis 395/699 - 599/395, a preto sú tieto konkrétne účty z definícií vyňaté.
Réžia sa rozpustí na strediská 100 až 300, tiež na zákazku 97000 a pomer sa spočíta zo súčinu hodnôt naúčtovaných na účty 9990005 a 9990006 na príslušnú zákazku. Tzn., že správna réžia sa preúčtuje pevným pomerom medzi strediská.
