Celý systém sledovania DPH je založený na priraďovaní jednotlivých kódov DPH jednotlivým dokladom, resp. položkám dokladu. Tieto kódy (Správca - Predvoľby globálne - Všeobecné- Kódy DPH) obsahujú sadzby DPH (0%, zníženú a základnú), číslo riadku resp. riadkov v priznaní k DPH, príslušné oddiely v kontrolnom výkaze alebo či ide o DPH na vstupe alebo na výstupe a účet, ktorý je k príslušnému kódu priradený. Preto je pred zahájením práce nutné skontrolovať a prípadne doplniť ku kódom účty, ktoré účtovná jednotka používa v účtovníctve.
Kódy DPH
...
Systém zostavovania DPH prebieha v programe pomocou tzv. "Kódov DPH", ktoré obsahujú všetky nastavenia pre automatické účtovanie DPH, zaradenie do príslušného riadku priznania a príslušnou sadzbou.
...
Warning |
---|
POZOR: Pozor! Pokiaľ je na doklade vyplnený kód DPH pre iný účet, než je nastavený v kódoch DPH, potom sa v záznamnej povinnosti nezobrazuje u týchto dokladov DPH, ponúka sa len základ. Protokol logických chýb to označí ako chybu. Tento nedostatok možno napraviť doplnením správneho účtu do kódu alebo zmenou účtu na doklade. |
Každý doklad, na ktorom je zaúčtované DPH, je potom v denníku zaúčtovaný min. dvoma riadkami - pre základ a pre vypočítanú DPH.
Nastavenie koeficientu pri kódoch DPH
Príklad: platiteľ uplatňuje odpočítanie dane podľa § 49 ods. 5 zákona o DPH pri kúpe pohonných hmôt paušálom. Odpočítava daň vo výške 80 % z celkovej hodnoty pohonných hmôt.
Základ dane a sumu dane uvedie z faktúry v plnej výške a v stĺpci „Výška odpočítanej dane“ bude uvedené odpočítanie dane do výšky 80% dane.
Pre tento príklad sme pre Vás vytvorili kód DPH č. 18, ktorý si môžete načítať zo vzorov SK kódov (Správca - Predvoľby globálne - Kódy DPH - Načítať zo vzorov SK - kód 18).
Príklad - zaúčtovanie a použitie kódu DPH pre prípad nákupu pohonných hmôt
V mesiaci 01/2014 firma nakúpi pohonné hmoty v celkovej hodnote 600,-€ s DPH.
účtovanie:
- základ dane 500,-€ 501 / 211 | kód 18 | B.3. KV
- DPH 100,-€ 343 / 211
Týmto zaúčtovaním si zabezpečíme, aby základ dane 500,-€ bol v Kontrolnom výkaze v tabuľke B.3. v stĺpci "suma základov dane", samotné DPH 100,-€ bude v stĺpci "suma dane".
Kód 18, kde je nastavené krátenie DPH koeficientom 0,80 sa do stĺpca "suma odpočítanej dane" doplní hodnota DPH 80,-€ .
Následne je treba z dokladu odúčtovať 20% nedaňových nákladov:
- celková suma k odúčtovaniu 120,-€ 548 999 / 395 (účet 548 999 je nedaňový účet)
- základ dane 100,-€ 395 / 501
- DPH 20,-€ 395 / 343
Nulový koeficient
Môže nastať prípad, že firma používa v daňových nastaveniach nulový koeficient. V kódoch DPH sa teda zadá zálohový koeficient 0 (nula sa však nezobrazuje). Pokiaľ chce firma účtovať rovno do nákladov, tak treba zadať nákladový účet, namiesto účtu 343.